Bolehkah mengeluarkan opsyen saham

Penerimaan faedah modal mengalih nilai sedia ada daripada ahli sedia ada kepada ahli baru, yang segera dikenakan cukai sebagai pampasan dan pada kadar cukai pendapatan biasa. Disebabkan kerumitan di atas dengan penilaian dan perakaunan modal, LLC harus mengelak daripada mengeluarkan kepentingan keuntungan lebih daripada beberapa kali kerana menjejaki tarikh penilaian berganda dan membuat Pelarasan Akaun Modal yang diperlukan dengan cepat boleh menjadi mimpi buruk perakaunan.

Hasilnya, LLC mesti mengeluarkan setiap satu Borang K-1 yang memperuntukkan peruntukan ini, yang akan menyulitkan pemfailan cukai peribadi mereka. Setiap pemegang kepentingan keuntungan, sebagai ahli LLC, juga boleh dianggap sebagai bekerja sendiri, tertakluk kepada cukai pekerjaan sendiri dan tidak layak untuk faedah pekerja tertentu. Apakah faedah cukai kepentingan keuntungan?

Implikasi Cukai dan Pentadbiran Kepentingan Keuntungan. Sebagai perkongsian untuk tujuan cukai, LLC itu sendiri tidak - untuk tujuan cukai - mempunyai kewujudan undang-undang yang berasingan dari anggotanya. Setiap pembekal perkhidmatan yang menerima faedah keuntungan akan menjadi ahli LLC mengenai kepentingan keuntungan tersebut dan akan menerima bahagian yang diperuntukkan bagi setiap pendapatan, kerugian dan potongan pendapatan daripada syarikat secara tahunan.

Walau bagaimanapun, LLC menjadi semakin meluas, walaupun untuk perniagaan operasi. Pengasas mungkin ingin mendapat manfaat cukai LLC, yang tidak tertakluk kepada cukai peringkat syarikat seperti halnya dengan C korporasi dan mungkin membolehkan lebih banyak potongan cukai. Keuntungan keuntungan dalam LLC boleh menjadi senario kes terbaik untuk syarikat yang memberikan ekuiti kerana mereka boleh mempunyai kelebihan cukai ke atas pilihan saham insentif, tetapi mereka lebih rumit untuk persediaan dan mungkin tidak sesuai untuk setiap perniagaan berdasarkan keperluan masa depan.


Akhir sekali, pengeluaran geran opsyen daripada pelan anggota korporat perlu bergantung pada pengecualian yang dikenakan untuk pengecualian sekuriti, tetapi Rule, yang merupakan pengecualian yang biasanya digunakan untuk geran opsyen saham oleh syarikat kepada pekerja mereka, mungkin tidak tersedia kerana penerbit geran ahli korporat biasanya akan menjadi pemilik minoriti LLC. Pengecualian di bawah Aturan umumnya tersedia kepada penerbit hanya jika terbitan adalah kepada pembekal perkhidmatan yang menyediakan perkhidmatan kepada anak syarikat yang dimiliki oleh majoriti.


Pembekal perkhidmatan secara amnya tidak akan mempunyai pendapatan yang boleh dikenakan cukai atas penerimaan penerimaan keuntungan tulen dalam LLC kerana faedahnya tidak mempunyai nilai pada tarikh ia dikeluarkan mengikut definisi. Manfaat lain keuntungan keuntungan adalah bahawa pekerja tidak perlu membiayai harga pelaksanaan dan syarikat tidak perlu memenuhi potensi kerumitan latihan bersih. Kos Pentadbiran. Berikutan setiap tarikh geran, LLC mesti menentukan nilai entiti pada masa setiap pemberian kepentingan keuntungan.

Sebagai contoh, walaupun sebuah LLC mengeluarkan semua opsyen pada satu tarikh, opsyen-opsyen tersebut akhirnya boleh dilaksanakan oleh para penerima pada beberapa tarikh. Kerumitan ini boleh dikurangkan dengan menetapkan tarikh latihan yang dibenarkan, tetapi dengan itu dapat mengurangkan nilai pilihan kepada pembekal perkhidmatan.

Walau bagaimanapun, pilihan ini agak kompleks untuk dilaksanakan kerana sebab-sebab lain. Sebagai contohnya, ia jelas memerlukan pembentukan entiti korporat dan pelan opsyen saham berasingan, yang berpotensi mengurangkan manfaat cukai sebuah LLC mengenai kepentingan keuntungan yang diberikan kepada ahli korporat kerana ahli korporat akan membayar cukai korporat ke atas peruntukan dari LLC sebelum mengalir ke pemegang pilihan.

Faedah penting dari kepentingan hantu atas kepentingan keuntungan adalah kemudahan pentadbiran dan pelaksanaannya. Bonus di bawah pelan ekuiti hantu adalah pampasan yang dikenakan cukai pada kadar pendapatan biasa, yang kurang menguntungkan bagi pembekal perkhidmatan daripada kepentingan keuntungan.


boleh membuat pilihan stok isu llc

Rawatan cukai opsyen yang dikeluarkan oleh LLC tidak diselesaikan sepenuhnya, yang boleh mewujudkan kerumitan tambahan dan ketidakpastian. Selain itu, pemberian opsyen dan bukannya kepentingan keuntungan langsung mungkin meningkatkan kemungkinan pemegang opsyen yang mempunyai tarikh latihan yang banyak, yang secara dramatik dapat meningkatkan beban pentadbiran yang berkaitan dengan pengurusan geran yang berbeza seperti yang dibahas di atas.


Secara alternatif, LLCs boleh memberikan pembekal perkhidmatan pilihan untuk menerima faedah keuntungan, dibincangkan di bawah. Di mana faedah keuntungan telah dikeluarkan tertakluk kepada peletakan hak, perjanjian LLC biasanya akan memberikan bahawa distribusi berkenaan dengan kepentingan keuntungan yang tidak diperuntukkan secara amnya sama ada saya tidak diagihkan kepada ahli kepentingan keuntungan tetapi dipegang oleh LLC bagi pihak penyedia perkhidmatan sementara menunggu peletakhakan i.

Ini lebih baik dilakukan dengan menggunakan firma penilaian pihak ketiga, sebagai perbadanan boleh lakukan untuk penilaian A nya. Tanpa Pelarasan Akaun Modal ini, perjanjian ekonomi yang dimaksudkan boleh menjadi kecewa. Peruntukan sedemikian kepada ahli kepentingan keuntungan akan mempunyai implikasi cukai yang jauh berbeza; ia akan menjadi kepentingan modal dalam nilai syarikat yang sedia ada dan bukannya kepentingan keuntungan.

Ini mencetuskan isu-isu terbitan kepentingan keuntungan yang dibincangkan di atas dalam Bahagian 1, tetapi hanya pada satu keadaan kerana hanya ada satu tarikh pemberian. Memiliki hanya satu tarikh pemberian meringankan masalah dengan tarikh penilaian berganda dan Pelarasan Akaun Modal yang dibincangkan di atas dalam Bahagian 1.


Kesimpulan LLC adalah entiti fleksibel yang memberikan kecekapan cukai yang tidak tersedia dalam syarikat; Walau bagaimanapun, cenderung lebih mahal untuk membentuk dan mentadbir daripada syarikat, terutamanya apabila digunakan untuk menjalankan perniagaan.

Pelan ekuiti hantu juga boleh distrukturkan untuk memicu pembayaran hanya apabila pertukaran urus niaga kawalan, sama dengan pelan mengukir pengurusan dalam tetapan korporat. Pilihan Saham Hibah daripada Ahli Korporat Namun satu lagi pilihan untuk mengeluarkan ekuiti di dalam sebuah syarikat, walaupun tidak kurang rumit, adalah untuk menubuhkan sebuah syarikat C atau S dan memberi syarikat baru yang terbentuk itu suatu kepentingan keuntungan dalam LLC dalam jumlah semua kepentingan keuntungan masa depan dirasakan i.


boleh membuat pilihan stok isu llc

Untuk mendapatkan peraturan ini, LLC boleh memilih untuk dikenakan cukai sebagai perkongsian dan struktur itu sendiri sebagai perkongsian awam. Memberikan faedah kurang daripada nilai pasaran yang saksama juga boleh menimbulkan cukai ke atas unsur tawar-menawar pada pemberian. Pemilik perniagaan yang berharap untuk meningkatkan modal atau menerima dana pelaburan sering mempertimbangkan pelbagai pilihan. Sebagai contoh, jika rakan kongsi menyumbang semua permodalan, mereka mungkin tidak boleh membuat pilihan stok isu llc sebarang peruntukan pengagihan sehingga sasaran sasaran telah dipenuhi. Pengagihan pendapatan boleh dibuat kepada pemegang kepentingan keuntungan, tetapi tidak sepadan dengan kepentingan ekuiti mereka. Terdapat beberapa pertikaian mengenai sama ada pilihan raya 83 b benar diperlukan di bawah peraturan, tetapi itu adalah di luar artikel ini. Ini tidak seperti perbadanan C atau perbadanan S yang mengeluarkan saham, dan anggotanya dikenakan cukai dua kali. Selain itu, pemberian opsyen dan bukannya kepentingan keuntungan langsung mungkin meningkatkan kemungkinan pemegang opsyen yang mempunyai tarikh latihan yang banyak, yang secara dramatik dapat meningkatkan beban pentadbiran yang berkaitan dengan pengurusan geran yang berbeza seperti yang dibahas di atas. Sekiranya rancangan membayar secara berkala, seperti setiap tiga hingga lima tahun pada peletakan anugerah, boleh membuat pilihan stok isu llc, mereka juga tidak akan tertakluk kepada ERISA. Sebagai perkongsian untuk tujuan cukai, boleh membuat pilihan stok isu llc, LLC sendiri tidak - untuk tujuan cukai - mempunyai kewujudan undang-undang yang berasingan dari anggotanya.

Perbandingan Umum kepada Pilihan Saham Korporat. Akibat Kod Seksi A, syarikat akan hampir memberikan secara universal opsi saham dengan harga pelaksanaan pada atau di atas nilai pasaran pada tanggal pemberian. Secara ekonomi, insentif sangat serupa - kepentingan tidak menjana manfaat ekonomi bagi pembekal perkhidmatan sekiranya syarikat tidak meningkatkan nilai selepas tarikh pemberian.

Ekuiti hantu agak mudah untuk mentadbir tetapi tanpa manfaat cukai keuntungan keuntungan. Hibah ekuiti hantu memberi dasar kepada pemberi perkhidmatan hak untuk menerima bonus tunai bersamaan dengan apa yang mereka akan terima jika mereka memegang kepentingan keuntungan i.

Bagi tujuan percukaian, mungkin terdapat peralihan modal pada tarikh pelaksanaan pilihan tersebut dengan serta-merta dikenakan cukai kepada pembekal perkhidmatan pada kadar pendapatan biasa. LLC masih perlu melakukan penilaian pada tarikh pemberian dan kemudiannya pada tarikh latihan untuk menentukan peralihan modal masa depan, jika ada. Di samping itu, Pelarasan Akaun Modal mungkin perlu dibuat untuk mengelakkan pemberi perkhidmatan sebagai kepentingan modal dalam apa-apa nilai syarikat pra-pemberian.

Saya secara amnya menasihatkan penggunaan LLC untuk syarikat-syarikat operasi yang merancang untuk memberi insentif pekerja secara aktif, kecuali dalam keadaan yang jarang di mana jalan keluar jelas dan penjimatan cukai yang berpotensi mencukupi untuk mewajarkan kos tambahan dan kerumitan. Peraturan cukai di kawasan ini sangat rumit. Jawatan ini dimaksudkan sebagai panduan praktikal dengan pengenalan kepada isu-isu cukai dan perakaunan yang mungkin dikaitkan, dalam usaha untuk membolehkan pembaca memahami dengan lebih baik beberapa kerumitan ini.

Pastikan anda bercakap dengan peguam yang mampu menangani isu-isu ini sebelum cuba melaksanakan sebarang pendekatan ini. Sekiranya anda mempunyai sebarang pertanyaan, sila hubungi saya.